江苏开放大学纳税实务作业答案

纳税实务

学校: 无

问题 1: 1. 税收管理体制的核心内容是 ( )。

选项:

A. 划分机构

B. 划分税种

C. 划分区域

D. 划分税权

答案: 划分税权

问题 2: 2. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

选项:

A. 36890

B. 27300

C. 24990

D. 47600

答案: 27300

问题 3: 3. 用于交换．投资．抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。

选项:

A. 错误

B. 正确

答案: 错误

问题 4: 4. 企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。

选项:

A. 正确

B. 错误

答案: 错误

问题 5: 5. 位于北京市的某企业为增值税小规模纳税人，2021年4月销售一批电脑，取得含税销售额200000元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业当月应纳增值税（ ）元。

选项:

A. 1980.20

B. 0

C. 1941.75

D. 5825.24

答案: 1980.20

问题 6: 6. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。

选项:

A. 收到全部货款的当天

B. 书面合同约定的收款日期的当天

C. 发出商品的当天

D. 收到第一笔货款的当天

答案: 书面合同约定的收款日期的当天

问题 7: 7. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）

选项:

A. 受托方负责采购委托方所需原材料的

B. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

C. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料

D. 受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 8: 8. 纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量。未分别核算销售额和销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当从低适用税率征税。( )

选项:

A. 错误

B. 正确

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 9: 9. 下列消费品，在零售环节征收消费税的是（ ）。

选项:

A. 烟丝

B. 酒精

C. 啤酒

D. 金银首饰

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 10: 10. 达到起征点的课税对象要按全部数额征税，达不到起征点的不征税。

选项:

A. 正确

B. 错误

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 11: 11. 下列行为不属于视同销售行为的是（ ）。

选项:

A. 将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

B. 将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助

C. 将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

D. 将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 12: 12. 如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。

选项:

A. 正确

B. 错误

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 13: 13. 税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

选项:

A. 正确

B. 错误

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 14: 14. 税率是税收制度的基础性要素。

选项:

A. 正确

B. 错误

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 15: 15. 某生产企业7月份购进材料100万元，取得增值税专用发票，注明税额13万元，支付运输费10.9万元，取得普通发票；生产产品200万元（不含税价）其中100万元用于出口，该公司增值税税率和出口退税税率一致（13%）。则该公司7月份应纳增值税税额为（ ）万元。

选项:

A. 0

B. —0.9

C. 12.1

D. 13

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 16: 16. 下列不属于免税项目的是（ ）。

选项:

A. 药厂生产销售的避孕药具

B. 个体户进口供残疾人专用的物品

C. 新华书店代销的古旧图书

D. 药店零售的避孕药具

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 17: 17. 某公司为一般纳税人，当月购进材料10万元，取得专用发票进项税额1.3万元，生产产品3000件，其中2500件用于销售，另500件用于发放职工福利，销售单价50元，那么该公司本月应纳增值税为（ ）元。

选项:

A. 2500

B. 3250

C. 6500

D. 6250

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 18: 18. 对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。

选项:

A. 错误

B. 正确

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 19: 19. 某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ）。

选项:

A. 制造成本×（1+成本利润率）+消费税

B. 制造成本×（1+成本利润率）

C. 制造成本×（1+成本利润率）÷（1+增值税税率）

D. 制造成本×（1+成本利润率）÷（1+消费税税率）

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 20: 20. 卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴消费税时，实行单一从价计税方法。

选项:

A. 正确

B. 错误

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 21: 21. 按照性质的不同，纳税人可分为( )。

选项:

A. 负税人

B. 单位及个人

C. 自然人

D. 法人

E. 扣缴义务人

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 22: 22. 下列物品中属于消费税征收范围的有 ( )。

选项:

A. 汽油和柴油

B. 家用电器

C. 鞭炮、焰火

D. 烟酒

E. 小汽车

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 23: 23. 按税负是否转嫁，税收可分为( )。

选项:

A. 目的税

B. 价外税

C. 价内税

D. 直接税

E. 间接税

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 24: 24. 税务行政赔偿方式通常有( )几种。

选项:

A. 恢复原状

B. 减免税款

C. 支付赔偿金

D. 返还财产

E. 赔礼道歉

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 25: 25. 按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为( )消费税

选项:

A. 限制型

B. 奢侈型

C. 特定调节型

D. 消费型

E. 替代型

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 26: 26. 适用消费税复合税率的税目有( )。

选项:

A. 雪茄

B. 烟丝

C. 卷烟

D. 薯类白酒

E. 粮食白酒

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 27: 27. 税务登记包括( )以下几种。

选项:

A. 停业登记

B. 变更登记

C. 注册登记

D. 开业登记

E. 复业登记

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 28: 28. 按照增值税有关规定，销售折扣不可以从销售额中扣除。

选项:

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 29: 1. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（ ）。

选项:

A. 33%

B. 20%

C. 25%

D. 30%

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 30: 2. 下列各项所得中，应征收个人所得税的是（ ）。

选项:

A. 未经批准从事个体工商业生产取得的所得

B. 个人转让股票所得

C. 个人继承财产而取得的遗作稿酬

D. 个人为他人担保取得的所得

E. 省级人民政府颁发的科技发明奖

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 31: 3. 以下关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有（　）。

选项:

A. 对境外单位向境内销售劳务的，不征收城市维护建设税

B. 对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税

C. 自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对所有增值税纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税

D. 国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

E. 退还的留抵税额不作为城市维护建设税的计税依据

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 32: 4. 下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（　）。

选项:

A. 法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下

B. 个人合伙企业的自有利润

C. 职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

D. 个人取得的国债转让所得

E. 个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 33: 5. 中国公民肖某承包了一家餐厅，餐厅每年支付肖某承包收入30万元，肖某不参与分享餐厅的经营成果；肖某的好友曾某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付曾某工资8000元，同时曾某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归曾某所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（　）。

选项:

A. 肖某取得的所得按照“经营所得”项目征税

B. 曾某取得的工资和承包经营成果均按照“经营所得”项目征税

C. 肖某和曾某取得的所得均按“经营所得”项目征税

D. 肖某取得的所得按照“工资、薪金所得”项目征税

E. 曾某取得的工资按照“工资、薪金所得”项目征税

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 34: 6. 2017年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（ ）。

选项:

A. 应按财产转让所得项目缴纳个人所得税

B. 应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税

C. 应缴纳个人所得税14765元

D. 应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税

E. 应缴纳个人所得税8875元

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 35: 7. 业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

选项:

A. 税金

B. 损失

C. 费用

D. 成本

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 36: 8. 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

选项:

A. 租入固定资产的改建支出

B. 固定资产的大修理支出

C. 未经核定的准备金支出

D. 赞助支出

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 37: 9. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

选项:

A. 行政罚款

B. 增值税

C. 税收滞纳金

D. 成本

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 38: 10. 印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。

选项:

A. 正确

B. 错误

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 39: 11. 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。

选项:

A. 合理分配的材料成本

B. 企业所得税税款

C. 缴纳的增值税

D. 销售固定资产的损失

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 40: 12. 对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税。（ ）

选项:

A. 正确

B. 错误

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 41: 13. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。

选项:

A. 按企业财务、会计处理办法

B. 按有资质的中介机构

C. 按上级机关的指示

D. 按税收法律、法规

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 42: 14. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ ）%的部分，准予扣除。

选项:

A. 60

B. 40

C. 20

D. 15

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 43: 15. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）

选项:

A. 错误

B. 正确

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 44: 16. 甲某2018年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2019年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，增值税税率是5%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（ ）万元。

选项:

A. 15.70

B. 2

C. 1.46

D. 16.56

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 45: 17. 不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。（ ）

选项:

A. 错误

B. 正确

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 46: 18. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ ）

选项:

A. 正确

B. 错误

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 47: 19. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（ ）税目缴纳个人所得税。

选项:

A. 利息、股息、红利所得

B. 劳务报酬所得

C. 工资、薪金所得

D. 个体工商户的生产、经营所得

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 48: 20. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。

选项:

A. 节约成本原则

B. 公平交易原则

C. 方便管理原则

D. 独立交易原则

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 49: 21. 位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2022年3月销售自行开发的软件产品缴纳了增值税28万元，之后享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（　）万元。

选项:

A. 1.96

B. 1.22

C. 1.60

D. 1.98

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 50: 22. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（ ）项目征收个人所得税。

选项:

A. 偶然所得

B. 工资、薪金所得

C. 劳务报酬所得

D. 稿酬所得

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 51: 23. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ ）

选项:

A. 错误

B. 正确

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 52: 24. 企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（ ）年。

选项:

A. 5

B. 10

C. 3

D. 8

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 53: 25. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（ ）

选项:

A. 正确

B. 错误

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 54: 26. 居民个人陶某为自由职业者，2021年从中国境内取得不含税劳务报酬140000元，从境外取得稿酬折合人民币20000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，2021年应缴纳个人所得税（　）元。

选项:

A. 2760

B. 3800

C. 9800

D. 4280

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 55: 27. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）

选项:

A. 居民企业

B. 外国企业

C. 本国企业

D. 非居民企业

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 56: 28. 用于公益．救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12 %以内的可以据实扣除。 （ ）

选项:

A. 错误

B. 正确

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 57: 29. 海关对进口产品代征的消费税．增值税，不征收城市维护建设税。（ ）

选项:

A. 正确

B. 错误

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 58: 30. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（ ）项目征收个人所得税。

选项:

A. 利息、股息、红利所得

B. 劳务报酬所得

C. 个体工商户的生产、经营所得

D. 工资、薪金所得

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 59: 31. 企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ ）

选项:

A. 错误

B. 正确

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 60: 32. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。

选项:

A. 全额

B. 加计

C. 加倍

D. 减半

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 61: 33. 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（ ）。

选项:

A. 九级超额累进税率

B. 五级超额累进税率

C. 固定税率20%

D. 三级超额累进税率

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 62: 34. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（ ）应税项目缴纳个人所得税。

选项:

A. 偶然所得

B. 劳务报酬所得

C. 个体工商户的生产、经营所得

D. 工资、薪金所得

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 63: 35. 某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ ）

选项:

A. 按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B. 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

C. 按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D. 以上意见都不正确

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 64: 36. 个人所得税法中,规定不适用附加减除费用的是（ ）。

选项:

A. 在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

B. 华侨和港澳台同胞

C. 应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

D. 在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案

问题 65: 37. 王先生在甲公司工作了10年，2009年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。

选项:

A. 450

B. 1350

C. 900

D. 760

答案: 请关注公众号【江开搜题】查看答案