江苏开放大学审计学作业答案
审计学
学校: 无
平台: 江苏开放大学
题目如下：
1. 根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是（ ）。
A. 判断被审计单位财务状况合偿债能力
B. 对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见
C. 发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为
D. 对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见
答案: 对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见
2. 注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据（ ）。
A. 质量越低
B. 质量越高
C. 越少
D. 越多
答案: 越少
3. 无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计实施实质性程序。
A. 正确
B. 错误
答案: 正确
4. 下列工作中不属于开展的初步业务活动的是（ ）。
A. 制定总体审计策略
B. 签订审计业务约定书
C. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
D. 评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
答案: 制定总体审计策略
5. 在有些情况下，注册会计师通过实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据，从而代替实 成人学历 质性程序。
A. 正确
B. 错误
答案: 错误
6. 下列关于计划审计工作的说法正确的是 （ ） 。
A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改
B. 小型被审计单位无须制定总体审计策略
C. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准
D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
答案: 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
7. 由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
A. 错误
B. 正确
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8. 对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。
A. 正确
B. 错误
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9. 审计人员对重大错报风险的估计水平与所需证据的数量之间（ ）变动关系。
A. 发生相同数额
B. 不发生
C. 发生同向
D. 发生反向
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10. 在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。
A. 正确
B. 错误
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11. 关于审计风险的表述中错误的是（ ）。
A. 重要性水平越高，审计风险越低
B. 重要性水平越高，审计风险越高
C. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险
D. 审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
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12. 询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。
A. 错误
B. 正确
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13. 下列业务属于不相容职务的是（ ）
A. 采购员与供销科长
B. 记录日记账和总账的人员
广东开放大学C. 保管员与车间主任
D. 经理和董事长
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14. 依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的要素中，不包括下列（ ）要素。
A. 会计系统、控制程序
B. 控制活动、对控制的监督
C. 控制环境、风险评估过程
D. 与财务报告相关的信息系统和沟通
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15. 询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。
A. 错误
B. 正确
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16. 审计人员如果想要使发表的审计意见有95%的把握，那么审计风险便为5％。
A. 正确
B. 错误
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17. 建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。
A. 错误
B. 正确
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18. 描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位内使用这三种方法。
A. 正确
B. 错误
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19. 下列内容应在审计约定书中明确的是（ ）。
A. 违约责任
B. 管理层对会计报表的责任
C. 审计收费
D. 签约双方义务以及审计范围
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20. 下面这些重大错报风险中与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关的是（ ）。
A. 被审计单位管理层缺乏诚信
B. 被审计单位存在重大的关联方交易
C. 被审计单位存在复杂的联营或合资
D. 被审计单位承受异常的压力
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21. 注册会计师对内部控制实施风险评估程序，以获取与下列相关的审计证据（ ）。
A. 控制是否得到执行
B. 控制的设计是否适当
C. 是否得到一贯执行
D. 运行是否有效
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22. 对重要性与审计风险之间关系的认识，正确的是（ ）。
A. 审计风险的高低取决于重要性的判断
B. 重要性水平越低，审计风险也越低
C. 重要性水平偏低会影响审计的效率
D. 重要性水平偏高会影响审计的效果
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23. 当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试（ ）。
A. 当分析程序不足以为评估重大错报风险提供的证据时
B. 注册会计师出于成本效益的考虑而采用综合性方案
C. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
D. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
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24. 内部控制调查记录的方法主要有（ ）
A. 文字表述法
B. 调查表 法
C. 流程图法
D. 核对表
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25. 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
A. 错误
B. 正确
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26. 宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ ）的专用名词。
A. 经济执法
B. 经济司法
C. 财政监督
D. 财会审核
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27. 在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。
A. 正确
B. 错误
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28. 按照预先规定的时间进行的审计，称之谓 国家开放大学 （ ）。
A. 事中审计
B. 事后审计
C. 定期审计
D. 事前审计
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29. 一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（ ）视为审计工作的灵魂。
A. 真实性
B. 独立性
C. 权威性
D. 客观性
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30. （ ）不是对注册会计师职业道德的基本要求。不是对注册会计师职业道德的基本要求。
A. 公正
B. 客观 渝粤教育
C. 廉洁
D. 独立
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31. 详细审计最早在美国产生。
A. 错误
B. 正确
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32. 注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为（ ）。
A. 实质上的独立
B. 经济独立
C. 思想独立
D. 形式上的独立
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33. 审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
A. 正确
B. 错误
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34. 审计的独立性是审计的最根本属性。
A. 正确
B. 错误
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35. 如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（ ）责任。
A. 推定欺诈
B. 重大过失
C. 普通过失
D. 欺诈
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36. 政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。
A. 错误
B. 正确
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37. 内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。
A. 错误
B. 正确
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38. 民间审计，在我国亦称（ ）。
A. 验资
B. 查账
C. 财务大检查
D. 社会审计
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39. 西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
A. 错误
B. 正确
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40. 会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。
A. 错误
B. 正确
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41. 无论是我国还是外国都承认（ ）的经济监督活动是审计的属性。
A. 客观性
B. 独立性
C. 合法性
D. 权威性
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42. 注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。
A. 正确
B. 错误
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43. 下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是（ ）。
A. 预测性财务信息审核
B. 历史财务信息审阅
C. 对财务信息执行商定程序
D. 代编财务信息
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44. 审计的主体是（ ）。
A. 审计人
B. 被审计人
C. 审计委托人
D. 财政局
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45. 我国会计师事务所的审计业务，具体包括（ ）。
A. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告
B. 管理咨询报告
C. 验证企业的投入资本并出具验资报告
D. 渝粤文库 审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告
E. 资产评估报告
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46. 我国组建的审计组织形式，主要有（ ）。
A. 财务咨询公司
B. 民间审计组织
C. 内部审计机构
D. 政府审计机关
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47. 我国鉴证业务准则又分为（ ）。
A. 其他鉴证业务准则
B. 审阅准则
C. 质量控制准则
D. 审计准则
E. 执业规范指南
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48. 按审计主体分类，可分为（ ）。
A. 民间审计
B. 政府审计
C. 财务审计
D. 内部审计
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49. 审计的制约作用可以概括为（ ）。
A. 提高经济效益
B. 维护财经法纪
C. 揭示差错和弊端
D. 改善经营管理
E. 加强宏观调控
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50. 民间审计具有以下特征（ ）。
A. 双向独立
B. 审计财政收支
C. 受托审计
D. 有偿审计
E. 发表审计意见
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51. 民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的（ ）。
A. 合法性
B. 真实性
C. 公允性
D. 效益性
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52. 我国内部审计的主要特征有（ ）。
A. 微观监督与宏观监督的统一性
B. 审查范围的广泛性
C. 服务上的内向性
D. 审查目的的效益性
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53. 我国审计按其内容和目的分类，可分为（ ）。
A. 经济效益审计
B. 财经法纪审计
C. 政府审计
D. 财政财务审计
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54. 审计的职能包括（ ）。
A. 经济建议
B. 经济评价
C. 经济监督
D. 经济鉴证
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55. 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（ ）。
A. 会计师事务所
B. 被审计单位
C. 进行审计的注册会计师
D. 委托单位
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56. 在实际工作中，往往把审阅法与（ ）结合起来加以运用。
A. 观察法
B. 比较法
C. 鉴定法
D. 核对法
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57. 口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。
A. 正确
B. 错误
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58. 函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。
A. 正确
B. 错误
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59. 下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是（ ）。
A. 发票
B. 总账
C. 询函的回函
D. 记账凭证
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60. 下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是（ ）。
A. 观察
B. 检查有形资产
C. 检查记录或文件
D. 重新执行
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61. 注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。
A. 正确
B. 错误
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62. 抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，而是详细检查中的风险。
A. 错误
B. 正确
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63. 为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。
A. 正确
B. 错误
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64. 对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。（ ）
A. 错误
B. 正确
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65. 函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，一般用于（ ）的查证。
A. 无形资产
B. 固定资产
C. 往来款项
D. 流动资产
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66. （ ）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 口头证据
B. 环境证据
C. 环境证据
D. 实物证据
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67. 下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是（ ）。
A. 检查记录或文件
B. 观察
C. 询问
D. 函证
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68. 注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（ ）。
A. 注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”
B. 被审计单位工资结算单
C. 用作记账联的销售发票
D. 管理当局声明书
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69. 会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。
A. 错误
B. 正确
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70. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。错报风险越 （ ），需要的审计证据可能越（ ）。审计证据质量越（ ），需要的审计证据可能越（ ）。
A. 大，少，高，少
B. 大，多，高，少
C. 大，少，高，多
D. 大，多，高，多
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71. 在进行实质性程序时，可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度条件下所愿意接受的最大误差。
A. 正确
B. 错误
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72. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以不实施控制测试。
A. 错误
B. 正确
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73. （ ）是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。
A. 书面证据
B. 辅助证据
C. 加工证据
D. 实物证据
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74. 可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。
A. 正确
B. 错误
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75. 注册会计师可采用（ ）审计程序，获取实物证据，以验证被审计单位资产的存在性。
A. 观察
B. 检查书面资料
C. 函证
D. 检查实物资产
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76. 外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（ ）。
A. 被审计单位管理当局声明书
B. 应收账款函证回函
C. 购货发票
D. 被审计单位开具的支票
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77. 注册会计师获取审计证据的程序，按审计程序的目的可分为（ ）。
A. 实质性程序
B. 检查
C. 风险评估程序
D. 控制测试
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78. 在审计工作中运用的选取样本方法，主要有（ ）。
A. 随机数表法
B. 系统抽样法
C. 判断抽样法
D. 整群抽样法
E. 随机数图法
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79. 在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序。降低审计效率的风险有（ ）。
A. 误拒风险
B. 误受风险
C. 信赖不足风险
D. 信赖过度风险
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80. 以下各项中，将引起非抽样风险的有（ ） 。
A. 注册会计师选择的总体不适合于测试目标
B. 注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款
C. 注册会计师对所发现误差的重要性的判断有误
D. 注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报
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81. 按审计证据的表现形态分类，可以分为（ ）。
A. 实物证据
B. 环境证据
C. 书面证据
D. 口头证据
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82. 在考虑审计证据的相关性时，下列说法正确的是（ ）。
A. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
B. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
C. 审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关，审计证据才有证明力
D. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
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83. 以下文件可以列为审计工作底稿的是（ ） 。
A. 审计业务约定书
B. 管理建议书
C. 总体审计策略和具体审计计划
D. 管理层声明书
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84. 有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有（ ）。
A. 对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大
B. 统计抽样能够减少审计过程中的专业判断
C. 审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序
D. 统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡
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